Bộ Tài chính ban hành Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”

Ngày 06/10/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định số 3389/QĐ-BTC phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”. Đây là một bước tiến quan trọng trong việc hiện đại hóa công tác quản lý thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của kinh tế tư nhân.

Đề án được xây dựng dựa trên các quan điểm và mục tiêu phát triển kinh tế tư nhân theo Nghị quyết số 68-NQ/TW của Bộ Chính trị; Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội; Nghị quyết số 138/NQ-CP, 138/NQ-CP của Chính phủ và Quyết định số 2260/QĐ-BTC ngày 30/6/2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Mục tiêu tổng quát của Đề án là tiếp tục hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, xóa bỏ thuế khoán, thiết lập môi trường kinh doanh bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính và chuyển đổi số, giảm chi phí tuân thủ, tập trung hỗ trợ người nộp thuế, tạo mọi điều kiện thuận lợi để kinh tế tư nhân phát triển toàn diện.

Mục tiêu cụ thể của Đề án:

• Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.
• Đơn giản hóa, cắt giảm ít nhất 30% thời gian xử lý thủ tục hành chính, ít nhất 30% chi phí tuân thủ pháp luật và tiếp tục cắt giảm mạnh trong những năm tiếp theo theo đúng tinh thần Nghị quyết số 68-NQ/TW.
• Đảm bảo 100% hộ kinh doanh được tiếp cận thông tin và nhận được sự hỗ trợ từ cơ quan Thuế về nội dung chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương thức kê khai, chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp.
• Đảm bảo 100% các đối tượng thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định số 70/NĐ-CP của Chính phủ phải thực hiện đăng ký và sử dụng.
• Đảm bảo 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử một cách thuận lợi, dễ dàng.
• Các văn bản quy phạm pháp luật và các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh được bổ sung hoặc ban hành mới theo đúng kế hoạch.

Về nhiệm vụ và giải pháp:

• Về hoàn thiện thể chế, chính sách thuế: Sửa đổi Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn để bãi bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh; các nghị định, Thông tư hướng dẫn được rà soát để sửa đổi đồng bộ, đảm bảo triển khai đồng bộ và đạt kết quả.
• Rà soát, sửa đổi chính sách thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng; Luật Phí, lệ phí; Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ,… các Thông tư hướng dẫn về chế độ kế toán để phù hợp với thực tiễn.
• Nghiên cứu xây dựng mô hình quản lý thuế mới đối với hộ kinh doanh sau khi bỏ thuế khoán theo hướng phân nhóm theo quy mô doanh thu để xác định phương pháp tính thuế/ mô hình quản lý thuế phù hợp, xác định ngưỡng doanh thu để áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền; xác định rõ vai trò, chức năng các bộ phận trong cơ quan Thuế trong quản lý hộ kinh doanh, tránh bỏ trống hoặc chồng chéo nhiệm vụ khi thay đổi phương thức quản lý.
• Xây dựng Quy trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh theo phương thức kê khai, Quy trình kiểm tra thuế tại trụ sở cơ quan thuế và kiểm tra tại trụ sở hộ kinh doanh phù hợp với chương trình tổng thể tái thiết kế quy trình ngành Thuế.
• Về hoàn thiện quy trình quản lý thuế hiện đại, thay thế phương pháp khoán, chuyển sang phương pháp kê khai, người nộp thuế tự khai, tự nộp thuế.
• Tăng cường phối hợp với các bên liên quan trong quản lý thuế.
• Đề án cũng nhấn mạnh việc đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế, tăng cường ứng dụng công nghệ số (AI, Chatbot,…) và phát triển các nền tảng số hỗ trợ cho hộ kinh doanh. Việc giám sát tuân thủ đối với hộ kinh doanh sẽ được thực hiện trên cơ sở áp dụng phương pháp quản lý rủi ro.